Internal Audit

Svolgiamo attività di supporto alla funzione di Internal Audit, se presente all’interno dell’Azienda o, se assente, di audit di terza parte forti delle esperienze maturate presso diversi settori industriali su aspetti di organizzazione, sistemi di gestione e tematiche di compliance. Tutti i nostri professionisti sono qualificati rispetto alla norma UNI EN ISO 19001:2012 “Linee guida per audit di sistemi di gestione”, al fine di garantire imparzialità, professionalità, indipendenza, etica e obiettività delle evidenze raccolte, nello svolgimento del servizio di Controllo Interno. Ogni intervento di audit si prefissa generalmente i seguenti obiettivi:
  • Valutare il livello di adeguatezza del complessivo Sistema dei Controlli Interni posto a presidio dei rischi del processo
  • Verificare la qualità e l’adeguatezza dei controlli eseguiti dal Cliente
  • Verificare la conformità rispetto alla regolamentazione interna del Fondo e alla normativa di settore
  • Verificare l’efficienza dei servizi prestati dagli eventuali outsourcers
  • Individuare possibili soluzioni di efficientamento del processo operativo e di controllo
Al fine di valutare l’effettiva operatività dei controlli, durante l’effettuazione dei test sul campo la Funzione di Revisione Interna ricorre a diverse tecniche. In particolare, si considerano i seguenti approcci operativi:
  • La conduzione di interviste: consente di ottenere un’evidenza circa l’effettivo ed efficace funzionamento del controllo in esame e di avere una buona base di informazione. Le interviste possono essere indirizzate al personale responsabile del controllo oppure al personale non direttamente coinvolto ma in grado di conoscere le modalità di esecuzione del controllo. Le informazioni ottenute tramite interviste devono essere convalidate successivamente con il ricorso ad altre tecniche di test
  • L’osservazione di un’attività di controllo mentre viene eseguita: fornisce una sostanziale evidenza della sua operatività
  • L’ispezione della documentazione e della reportistica: evidenzia l’effettiva operatività del controllo: può offrire un elevato grado di confidenza circa l’effettiva operatività del controllo
La normativa IORP II consente ai Fondi Pensione di poter esternalizzare la Funzione Fondamentale di Revisione Interna oppure di istituirla all’interno della propria organizzazione. Protection Trade assiste i propri clienti:
  • Assumendo l’incarico di Funzione Revisione Interna in outsourcing
  • Offrendo assistenza specialistica di supporto alla funzione interna
Il servizio è svolto in conformità a quanto disposto dall’art. 5-quater comma 2 del D.Lgs.252/2005 il quale, in virtù di quanto disposto dall’art.1 comma 7 del D.Lgs 147/2018, prevede che alla funzione di revisione interna sia attribuita la verifica della correttezza dei processi gestionali ed operativi riguardanti il fondo pensione, dell’attendibilità delle rilevazioni contabili e gestionali, dell’adeguatezza e dell’efficienza del sistema di controllo interno di cui all’articolo 4-bis, comma 5, e degli altri elementi riguardanti l’assetto organizzativo del sistema di governo del fondo, comprese le attività esternalizzate, e la funzionalità dei flussi informativi. In caso di assegnazione della Titolarità della Funzione in outsourcing, la nostra Funzione di Revisione Interna:
  • Adotta, applica e mantiene un piano di audit annuale che stabilisce le attività da svolgere per l’esame e la valutazione dell’adeguatezza e dell’efficacia dei sistemi, dei processi, delle procedure e dei meccanismi di controllo, tenendo conto degli adempimenti normativi, di tutte le attività e del sistema completo di governance del Fondo:
  • Adotta un approccio basato sul rischio nella pianificazione e gestione delle proprie priorità;
  • Apporta, qualora necessario, modifiche al piano (già definito in modo da fronteggiare esigenze impreviste);
  • Effettua interventi di audit ricorrenti o specifici in funzione del piano annuale predefinito
  • Alla conclusione di ciascun intervento trasmette al responsabile della funzione interessata dall’attività di controllo uno specifico rapporto obiettivo, chiaro, conciso e tempestivo, con l’indicazione dell’audit svolto, delle carenze riscontrate, riportando raccomandazioni in merito ai tempi per la loro rimozione.
  • Formula raccomandazioni basate sui risultati dei lavori realizzati conformemente ai punti precedenti e ne verifica l’osservanza a distanza di tempo;
  • redige e presenta, su base periodica, una relazione all’Organo Amministrativo sull’attività svolta che riepiloga tutte le verifiche effettuate, i risultati emersi, i punti di debolezza o le carenze rilevate e le raccomandazioni formulate per la loro rimozione, indicando gli interventi correttivi da adottare, i soggetti e/o le funzioni designati per la rimozione delle criticità, i piani di azione elaborati dal management sulla scorta degli interventi correttivi condivisi;
  • Comunica tempestivamente le situazioni di particolare gravità e/o le informazioni di carattere sostanziale all’Organo Amministrativo;
  • Valuta il piano di emergenza predisposto dall’organo di amministrazione e propone modifiche al piano sulla base delle mancanze riscontrate.
  • Valuta altresì i piani di emergenza dei fornitori delle attività esternalizzate.
  • Collabora con il Collegio Sindacale, con le altre funzioni fondamentali ed eventualmente, se presente, con la Società di Revisione scambiando ogni informazione utile per l’espletamento dei compiti loro affidati.
Il nostro approccio prevede che le verifiche di audit siano effettuate sulla base di un approccio “risk based” basato sui controlli necessari a fronteggiare i principali rischi individuati nei processi aziendali. Per la redazione del piano di audit annuale la Funzione di Revisione Interna si avvarrà anche delle valutazioni effettuate dalla funzione di gestione del rischio sui rischi impattanti i processi e gli ambiti di competenza della Funzione di Revisione Interna, al fine di determinare una priorità di intervento nelle verifiche da effettuare.
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